一、財(cái)務(wù)收支管理方面
問(wèn)題 1：原始憑證不規(guī)范，部分發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)不全，如無(wú)商品明細(xì)、數(shù)量、單價(jià)等信息。
整改措施：
組織財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)原始憑證審核要點(diǎn)。
建立原始憑證審核責(zé)任制度，明確審核人員職責(zé)，對(duì)不規(guī)范發(fā)票予以退回重開(kāi)，對(duì)審核不嚴(yán)格的人員進(jìn)行批評(píng)教育并與績(jī)效掛鉤。
問(wèn)題 2：存在白條列支費(fèi)用的情況，如以手寫(xiě)收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)用。
整改措施：
全面清查白條列支的費(fèi)用項(xiàng)目，要求相關(guān)人員限期補(bǔ)齊正規(guī)發(fā)票，無(wú)法補(bǔ)齊的從相關(guān)責(zé)任人工資中扣除相應(yīng)金額。
修訂財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，嚴(yán)禁白條列支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核把關(guān)，對(duì)違反規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)行為嚴(yán)肅處理。
問(wèn)題 3：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批流程不嚴(yán)謹(jǐn)，部分報(bào)銷(xiāo)單據(jù)未經(jīng)完整審批鏈簽字就予以報(bào)銷(xiāo)。
整改措施：
重新梳理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批流程，繪制詳細(xì)的審批流程圖并廣泛宣傳培訓(xùn)。
實(shí)行報(bào)銷(xiāo)單據(jù)電子審批系統(tǒng)，確保審批流程規(guī)范透明，對(duì)未按流程審批的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)不予受理，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
二、資產(chǎn)管理方面
問(wèn)題 4：固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄混亂，資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確，如資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期等存在錯(cuò)誤或缺失。
整改措施：
對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，重新核對(duì)資產(chǎn)信息，建立準(zhǔn)確完整的固定資產(chǎn)電子臺(tái)賬。
安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，定期更新臺(tái)賬信息，每半年進(jìn)行一次賬實(shí)核對(duì)，對(duì)因管理不善導(dǎo)致信息錯(cuò)誤的責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。
問(wèn)題 5：資產(chǎn)閑置浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，部分辦公設(shè)備購(gòu)置后長(zhǎng)期未使用，且未進(jìn)行合理調(diào)配。
整改措施：
成立資產(chǎn)清查小組，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)評(píng)估，制定閑置資產(chǎn)調(diào)配方案，根據(jù)各部門(mén)需求進(jìn)行合理調(diào)配使用。
建立資產(chǎn)購(gòu)置審批與現(xiàn)有資產(chǎn)利用評(píng)估機(jī)制，在購(gòu)置新資產(chǎn)前，先對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況進(jìn)行評(píng)估，避免重復(fù)購(gòu)置造成浪費(fèi)，對(duì)閑置資產(chǎn)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
問(wèn)題 6：資產(chǎn)處置不規(guī)范，部分報(bào)廢資產(chǎn)未按規(guī)定程序進(jìn)行公開(kāi)拍賣(mài)或報(bào)廢處理，存在私自處置風(fēng)險(xiǎn)。
整改措施：
完善資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等處置的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方式，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置審批手續(xù)。
對(duì)未按規(guī)定處置的資產(chǎn)進(jìn)行追溯調(diào)查，如有違規(guī)行為依法依規(guī)處理相關(guān)責(zé)任人，后續(xù)資產(chǎn)處置一律委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或按規(guī)定公開(kāi)進(jìn)行。
三、內(nèi)部控制制度方面
問(wèn)題 7：內(nèi)控制度不完善，部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏有效控制措施，如采購(gòu)環(huán)節(jié)未明確供應(yīng)商評(píng)估與選擇標(biāo)準(zhǔn)。
整改措施：
全面梳理現(xiàn)有內(nèi)部控制制度，查找制度漏洞和缺失環(huán)節(jié)，針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)制定詳細(xì)的內(nèi)部控制操作指南。
組織各部門(mén)對(duì)新的內(nèi)控制度進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保員工熟悉掌握相關(guān)控制要求，定期對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)估并持續(xù)優(yōu)化。
問(wèn)題 8：內(nèi)控制度執(zhí)行不力，存在有章不循的現(xiàn)象，如考勤制度未嚴(yán)格落實(shí)，部分員工遲到早退未受處罰。
整改措施：
加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控監(jiān)督小組，定期或不定期對(duì)各部門(mén)制度執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。
建立內(nèi)控制度執(zhí)行考核機(jī)制，將制度執(zhí)行情況納入部門(mén)和員工績(jī)效考核體系，對(duì)違反制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保制度權(quán)威性。
問(wèn)題 9：內(nèi)部審計(jì)職能弱化，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備不足，專(zhuān)業(yè)能力有限，難以有效開(kāi)展審計(jì)工作。
整改措施：
根據(jù)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理增加內(nèi)部審計(jì)人員編制，招聘具有財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程等多專(zhuān)業(yè)背景的人才。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)，定期參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)課程和審計(jì)實(shí)踐交流活動(dòng)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效果。
四、工程項(xiàng)目管理方面
問(wèn)題 10：工程項(xiàng)目招投標(biāo)存在違規(guī)行為，如圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，部分招標(biāo)過(guò)程未嚴(yán)格遵循公平、公正、公開(kāi)原則。
整改措施：
對(duì)所有工程項(xiàng)目招投標(biāo)檔案進(jìn)行全面審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的圍標(biāo)、串標(biāo)行為依法依規(guī)移交相關(guān)部門(mén)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人法律責(zé)任。
完善工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理制度，加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)全過(guò)程的監(jiān)督管理，引入第三方招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)和電子招投標(biāo)平臺(tái)，提高招投標(biāo)透明度和公正性。
問(wèn)題 11：工程變更管理混亂，部分工程變更未經(jīng)嚴(yán)格審批程序就擅自實(shí)施，導(dǎo)致工程成本超支。
整改措施：
制定規(guī)范的工程變更管理流程，明確工程變更的審批權(quán)限、申報(bào)程序和審核標(biāo)準(zhǔn)，所有工程變更必須經(jīng)設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等多方審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
建立工程變更跟蹤監(jiān)督機(jī)制，對(duì)工程變更實(shí)施過(guò)程和成本變動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)未經(jīng)審批擅自變更的行為嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
問(wèn)題 12：工程項(xiàng)目竣工決算不及時(shí)，部分已完工項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算手續(xù)，影響資產(chǎn)交付和財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性。
整改措施：
成立工程項(xiàng)目竣工決算工作專(zhuān)項(xiàng)小組，明確各成員職責(zé)和工作任務(wù)，制定詳細(xì)的竣工決算工作計(jì)劃時(shí)間表。
加強(qiáng)與施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)收集整理竣工決算所需資料，加快竣工決算編制和審核進(jìn)度，確保工程項(xiàng)目竣工后及時(shí)完成決算工作并交付資產(chǎn)。
五、預(yù)算管理方面
問(wèn)題 13：預(yù)算編制不科學(xué)，部分預(yù)算項(xiàng)目編制依據(jù)不足，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。
整改措施：
組織開(kāi)展預(yù)算編制培訓(xùn)，提高預(yù)算編制人員業(yè)務(wù)水平，要求預(yù)算編制過(guò)程中充分收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，結(jié)合單位戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)實(shí)際需求，采用科學(xué)合理的編制方法。
建立預(yù)算編制審核機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核論證，對(duì)編制依據(jù)不充分、數(shù)據(jù)不合理的預(yù)算項(xiàng)目予以退回重新編制，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
問(wèn)題 14：預(yù)算執(zhí)行剛性不足，存在預(yù)算調(diào)整頻繁、超預(yù)算支出等現(xiàn)象，預(yù)算約束力不強(qiáng)。
整改措施：
強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性約束，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，除特殊情況外，一律不得隨意調(diào)整預(yù)算。對(duì)確需調(diào)整的預(yù)算，必須履行嚴(yán)格的審批程序，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析通報(bào)，對(duì)超預(yù)算支出的部門(mén)及時(shí)預(yù)警并責(zé)令整改，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門(mén)年度績(jī)效考核指標(biāo)體系，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
問(wèn)題 15：預(yù)算績(jī)效管理不完善，部分預(yù)算項(xiàng)目未開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，或績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不健全，評(píng)價(jià)結(jié)果未能有效應(yīng)用。
整改措施：
建立健全預(yù)算績(jī)效管理體系，制定完善的績(jī)效評(píng)價(jià)制度和指標(biāo)體系，對(duì)所有預(yù)算項(xiàng)目全面開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施過(guò)程、產(chǎn)出效益等全過(guò)程評(píng)價(jià)。
加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進(jìn)管理等掛鉤，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算安排，對(duì)績(jī)效優(yōu)秀的項(xiàng)目給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，提高預(yù)算資金使用效益。
六、人事管理方面
問(wèn)題 16：人員招聘程序不規(guī)范，部分崗位招聘未按規(guī)定發(fā)布招聘信息，招聘過(guò)程透明度低。
整改措施：
修訂人員招聘管理制度，明確規(guī)定所有崗位招聘必須通過(guò)官方網(wǎng)站、人才市場(chǎng)等正規(guī)渠道廣泛發(fā)布招聘信息，確保招聘信息公開(kāi)透明。
規(guī)范招聘流程，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)名、資格審查、筆試、面試、體檢、公示等程序進(jìn)行，接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)違反招聘程序的行為嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
問(wèn)題 17：干部選拔任用不嚴(yán)格，存在個(gè)別干部任用未充分考察其德才表現(xiàn)和工作業(yè)績(jī)，選拔任用過(guò)程民主程度不夠。
整改措施：
完善干部選拔任用制度，制定詳細(xì)的干部考察標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)對(duì)干部德、能、勤、績(jī)、廉等方面的全面考察，充分聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，擴(kuò)大民主推薦范圍。
建立干部選拔任用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)干部選拔任用全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保選拔任用工作公平、公正、公開(kāi)，對(duì)違規(guī)選拔任用干部的行為嚴(yán)肅追究責(zé)任，防止用人失察失誤。
問(wèn)題 18：人員培訓(xùn)管理薄弱，培訓(xùn)計(jì)劃缺乏系統(tǒng)性和針對(duì)性，培訓(xùn)效果不佳，未能有效提升員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。
整改措施：
制定科學(xué)合理的年度人員培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)員工崗位需求和單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分層次、分類(lèi)別設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程和內(nèi)容，提高培訓(xùn)計(jì)劃的系統(tǒng)性和針對(duì)性。
加強(qiáng)培訓(xùn)效果評(píng)估，建立培訓(xùn)反饋機(jī)制，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、考試考核、實(shí)際工作表現(xiàn)評(píng)估等多種方式對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整優(yōu)化培訓(xùn)計(jì)劃和內(nèi)容，確保培訓(xùn)工作取得實(shí)效。
七、合同管理方面
問(wèn)題 19：合同簽訂不規(guī)范，部分合同條款內(nèi)容不完整、不嚴(yán)謹(jǐn)，存在法律風(fēng)險(xiǎn)，如違約責(zé)任約定不明確。
整改措施：
組織合同簽訂人員進(jìn)行合同法知識(shí)培訓(xùn)，提高合同簽訂業(yè)務(wù)水平，規(guī)范合同文本格式，制定標(biāo)準(zhǔn)合同模板，明確合同必備條款。
建立合同簽訂審核機(jī)制，由法務(wù)部門(mén)或聘請(qǐng)法律顧問(wèn)對(duì)合同條款進(jìn)行審核把關(guān)，重點(diǎn)審查合同主體資格、權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等關(guān)鍵內(nèi)容，對(duì)不規(guī)范合同不予簽訂，對(duì)因合同簽訂不規(guī)范導(dǎo)致單位損失的責(zé)任人追究法律責(zé)任。
問(wèn)題 20：合同執(zhí)行不到位，存在未按合同約定履行義務(wù)或未及時(shí)追究對(duì)方違約責(zé)任的情況，影響單位合法權(quán)益。
整改措施：
建立合同執(zhí)行跟蹤管理機(jī)制，明確合同執(zhí)行責(zé)任人，定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查梳理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
加強(qiáng)合同違約處理力度，對(duì)對(duì)方未按合同約定履行義務(wù)的行為，及時(shí)依據(jù)合同約定追究違約責(zé)任，維護(hù)單位合法權(quán)益，對(duì)因合同執(zhí)行不力導(dǎo)致單位利益受損的責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。
問(wèn)題 21：合同檔案管理混亂，部分合同檔案資料缺失、保管不善，不利于合同查詢(xún)和糾紛處理。
整改措施：
完善合同檔案管理制度，明確合同檔案歸檔范圍、保管期限、歸檔流程和查閱利用規(guī)定，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同檔案管理工作。
對(duì)現(xiàn)有合同檔案進(jìn)行全面清理整頓，補(bǔ)齊缺失資料，規(guī)范檔案整理裝訂，建立合同檔案電子目錄和借閱登記臺(tái)賬，確保合同檔案安全完整、便于查詢(xún)利用。
八、食堂管理方面（如有食堂）
問(wèn)題 22：食堂采購(gòu)管理不規(guī)范，食材采購(gòu)未建立供應(yīng)商名錄和采購(gòu)臺(tái)賬，采購(gòu)價(jià)格不透明，存在廉潔風(fēng)險(xiǎn)。
整改措施：
建立食堂食材供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核和實(shí)地考察，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商并定期評(píng)估。建立食材采購(gòu)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄采購(gòu)時(shí)間、品種、數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商等信息，確保采購(gòu)過(guò)程可追溯。
定期對(duì)食堂采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，與周邊市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)價(jià)格異常波動(dòng)的情況進(jìn)行調(diào)查處理，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的廉潔教育和監(jiān)督管理，杜絕采購(gòu)環(huán)節(jié)的不正之風(fēng)。
問(wèn)題 23：食堂財(cái)務(wù)管理混亂，存在收支賬目不清、票據(jù)使用不規(guī)范等問(wèn)題，影響食堂成本核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
整改措施：
規(guī)范食堂財(cái)務(wù)管理制度，單獨(dú)設(shè)立食堂賬目，明確食堂收入和支出核算范圍和方法，使用正規(guī)票據(jù)進(jìn)行收支結(jié)算。加強(qiáng)食堂財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算水平。
定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的賬目不清、票據(jù)不規(guī)范等問(wèn)題及時(shí)整改，對(duì)違規(guī)使用資金的行為嚴(yán)肅查處，確保食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。
問(wèn)題 24：食堂食品安全管理存在隱患，如食品儲(chǔ)存不符合要求、餐具消毒不徹底等。
整改措施：
加強(qiáng)食堂食品安全管理，組織食堂工作人員參加食品安全知識(shí)培訓(xùn)，提高食品安全意識(shí)。完善食品儲(chǔ)存設(shè)施設(shè)備，嚴(yán)格按照食品儲(chǔ)存要求分類(lèi)存放食材，確保食品質(zhì)量安全。
規(guī)范餐具消毒流程，配備足夠的消毒設(shè)備和餐具，加強(qiáng)對(duì)餐具消毒效果的檢測(cè)，建立食品安全檢查制度，定期對(duì)食堂食品安全進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題立即整改，保障就餐人員身體健康。
通過(guò)對(duì)以上巡察審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，可以有效提升單位管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)工作規(guī)范、高效、有序開(kāi)展。各單位應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，進(jìn)一步細(xì)化整改措施并嚴(yán)格落實(shí)，以促進(jìn)單位持續(xù)健康發(fā)展。
